Notas de credito y debito

Para que se usan estos documentos?

Estos documentos son complementarios a las facturas y tienen la finalidad de aumentar o disminuir los valores de una factura anterior. La nota de débito aumenta los valores y la nota de crédito los disminuye.


Quienes deben emitir estos documentos?

Los vendedores o prestadores de servicios, que habiendo emitido una factura, se ven en la necesidad de aumentar o disminuir su valor por alguna circunstancia.


Timbraje y numeración de notas de débito y crédito.

Estos documentos deben ser timbrados por el Servicio de Impuestos Internos y deben tener, cada uno, una numeración única nacional.


Casos en que corresponde emitir una nota de crédito.

- Disminución del valor de la factura por:
- Por diferencias de precio.
- Descuentos o bonificaciones otorgados después de la facturación.
- Sumas que se deben restituir a los compradores por devolución de las
mercaderías.
- Si se emite mal una nota de débito, esto se subsana emitiendo una nota de crédito.
- En general cualquier valor que disminuya el monto facturado.


Qué errores de una factura se deben corregir con una nota de crédito?

Mediante una nota de crédito se pueden corregir los siguientes errores de una factura.
- Rol Unico Tributario.
- Domicilio.
- Giro.
- Comuna.
- No se pueden corregir otros errores por este procedimiento.


Se puede emitir nota de crédito por devolución de mercaderías por venta hecha con una boleta?. No. El procedimiento es el siguiente: se pide el original de la boleta, a su reverso se anota el nombre, domicilio y Rut del comprador y se hace que firme. Se dejan juntos ambos ejemplares de la boleta.


Si nos devuelven mercaderías después de 3 meses, que efecto tiene la emisión de la nota de crédito?

En este caso la nota de crédito no puede ser rebajada del Iva débito fiscal del período. Es decir, en principio el Iva se pierde. Sin perjuicio de ello, se puede pedir la devolución del impuesto por otra vía. (bastante mas engorrosa).


Una nota de crédito, puede rebajar al mismo tiempo varias facturas?

Si, ya que no existe disposición legal o reglamentaria que lo impida. Así lo ha dicho el SII.


Se pueden emitir dos o más notas de crédito o débito asociadas a una misma factura?

No hay obstáculo para hacerlo. Así lo ha dicho el SII.


Existen plazos para emitir notas de débito o crédito?

No existen plazos. Pero, hay que tener presente que si se emiten pasados los 3 meses los involucrados no pueden “aprovechar” el IVA.


Casos en que corresponde emitir una nota de débito.

Se pueden emitir estos documentos para aumentar el valor de una factura en los siguientes casos:
- Aumento por diferencias de precios.
- Intereses por operaciones a plazo.
- Por gastos de cobranza de una factura.
- Para dejar sin efecto la emisión de una nota de crédito.
- En general, por cualquier motivo que se aumente el monto de lo facturado.


Datos que deben llevar impresos las notas de débito y crédito.
- Debe decir “Nota de Débito” o “Nota de Crédito”.
- Nombre o razón social del emisor.
- Numero de RUT.
- Domicilio de la casa matriz y sucursales.
- Comuna.
- Giro del negocio.
- Teléfono y casilla, si corresponde.
- Numeración correlativa única para el documento.
- Datos que deben ser “llenados” al emitir una nota de débito o crédito.
- Identificación del destinatario con el nombre o razón social, Rut, giro, comuna y teléfono.
- Fecha de emisión del documento.
- Detallar el concepto por el que se emite el documento. Tratándose de mercaderías, deben detallarse igual que en una factura.

Cheque

El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio y el pagaré, que son documentos de crédito.

Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente; o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro.

Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios numerados en serie. También dichos talonarios pueden ser mandados a confeccionar por el librador, pero previa autorización del banco correspondiente. Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre giro que le otorga el banco.

¿Como se llena un cheque?

De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al portador, a la orden y nominativo. Además, todos ellos pueden ser cruzados para que sean pagados mediante un depósito en el banco.

La forma de llenarlos y las características de cada uno, se explica y muestra a continuación:

Cheque al Portador: si no se tachan las palabras impresas "al portador", el cheque puede ser cobrado por cualquier persona que lo presente a cobro.

Cheque a la Orden: cuando se tachan las palabras "al portador", el cheque sólo puede ser cobrado por el beneficiario cuyo nombre aparece escrito a continuación de las palabras "páguese a la orden de". Sin embargo, el beneficiario puede entregarlo en pago a otra persona para lo cual debe endosarlo, es decir, escribir su firma en el dorso del cheque. En este caso, cualquiera persona puede cobrarlo como si fuera al portador.

Cheque Nominativo: si se tachan las palabras impresas "a la orden de" y "a portador", se dice que el cheque es nominativo y solo podrá pagarse al beneficiario indicado en el cheque. No puede ser endosado a otra persona.

Cheque Cruzado: si se desea que el cheque no sea cobrado en dinero en efectivo en la caja del Banco, sino que la cantidad sea depositada en otra cuenta corriente, al cheque se le trazan dos líneas paralelas en forma transversal. Esto se llama cheque cruzado o para depósito. Los cheques al Portador, a la Orden y Nominativo pueden ser Cruzados.

Es importante señalar que no puede eliminarse la condición de "cruzado" de un cheque, ya que la Ley de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques prohíbe expresamente al portador borrar o alterar las líneas transversales e indicaciones del cheque cruzado.

Factura

Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante sirve para acreditar la venta de mercaderías u otros afectos, porque con ella queda concluida la operación.

La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal (IVA).

En la factura, el vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías vendidas, indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para justificar los registros en los libros respectivos.

Se emitieron en los siguientes casos:

a) Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan

derecho al crédito fiscal (IVA).

b) Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto

tributario.

c) En los servicios de comisión mercantil presentados a sujetos no domiciliados, en relación

con la venta en el país de bienes provenientes del exterior, siempre que el comisionista

actúe como intermediario entre un sujeto domiciliado en el país y otro no domiciliado

la comisión no pagada al exterior.